viernes, 14 de abril de 2017

Legalización de Libros Contables 2016

Como es habitual en estas fechas, debemos cumplir con la obligación de legalizar nuestros libros contables correspondientes al ejercicio 2016.

Normativa a tener en cuenta
  • El artículo 18 de la Ley apoyo a los emprendedores y su internalización, establece que todos los libros que obligatoriamente deben llevar los empresarios, sean de la clase que sean, por tanto también los de actas o los de socios o acciones nominativas, deben ser cumplimentados en formato electrónico legalizándose telemáticamente antes de los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio. Para ejercicios ajustados al año natural la fecha límite será el próximo 30 de Abril.
  • En este sentido la Dirección General de los Registros y el Notariado, mediante la Instrucción del 12/2/2015 y la Instrucción de 01/07/2015, que introduce la posibilidad de enviar encriptados algunos de los ficheros que forman parte de la legalización, desarrollan este artículo 18.
  • Real decreto 602/2016, por el que se modifica el Plan General de Contabilidad cuyos cambios se centran en 3 bloques:
  1. Eliminación del Estado de Cambios del Patrimonio Neto (ECPN) para quien pueda formular balances abreviados. 
  2. Reducción en las indicaciones a incluir en la memoria.
  3. Modificación que atañe a los activos intangibles, especialmente al fondo de comercio en lo referido a los criterios de registro y valoración.
Legalizacion Libros Contables - Software Contabilidad CAICONTA

Aspectos técnicos
  • En relación al aspecto técnico de la legalización de los libros correspondientes al ejercicio 2016, no existe ningún cambio, es decir, presentaremos un archivo comprimido (.zip) que contendrá la totalidad de libros que deseamos registrar (tanto los cifrados como los no cifrados), cuyo nombre será: 

LL+código del registro (5 digitos)+NIF
p.ej. LL36015B12345674


  • Las empresas deberán conservar una copia informática con idéntico contenido y formato, de los ficheros correspondientes a los libros presentados a legalizar, debiendo asimismo conservar, en su caso, la clave secreta que permita desencriptar los ficheros cifrados.

El debate de este año

Las novedades que se plantean para esta campaña se centran en los cambios realizados en las memorias.

Uno de los puntos de discusión, se centra en la obligatoriedad de informar sobre el periodo de pago a proveedores. En relación con este tema, recordemos que esta obligatoriedad se establece en la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010 de Medidas de lucha contra la morosidad en operaciones comerciales y, dado que existe una prevalencia de lo dispuesto por una Ley sobre lo dispuesto por un Real Decreto (en concreto el R.D. 602/2016, que es el que elimina la obligación de informar sobre esta cuestión), deberíamos entender que sigue siendo obligatorio informar sobre el plazo de pago a proveedores, con el agravante si cabe, de que este hecho contraviene los máximos exigidos por la directiva 2013/34/UE.

Otro punto que suscita el debate, es el referido al deber de información sobre el reparto de resultados (orden JUS/206/2009), ya que si bien según lo recogido en el R.D. 602/2016 esta información deja de ser obligatoria, llama la atención que no se modifican las “normas de registro y valoración” incluidas en la memoria y que son un cortapega de las que se incluían en la versión anterior de la memoria.


Notas de interés

    Legalizacion Libros Contables - Software Contabilidad CAICONTA
  • Recordar que no es posible incorporar 2 libros con la misma codificación (p.e. no se pueden poner 2 líneas de libros de actas).
  • Si tenemos diligencias de cierre, éstas pueden adjuntarse como un anexo en la propia página del registro sin incluirla en el fichero zip. De este modo no pagaréis un libro más. Si lo incluyeseis en el zip bajo el epígrafe ‘Otros’ pagaríais un libro más.
  • En cada ejercicio se deberán legalizar las actas del ejercicio precedente. Será necesario que en cada uno de dichos libros conste la fecha de apertura y de cierre del ejercicio.
  • En cuanto a los Libros registro de socios, una vez inscrita la sociedad en el Registro Mercantil, se deberá legalizar un libro, que será el primero de orden en el que conste la titularidad inicial de los fundadores. Una vez legalizado este libro inicial sólo será obligatoria la legalización de un nuevo libro, en los 4 meses siguientes a la finalización del ejercicio, en el que se haya producido cualquier alteración en la titularidad inicial o sucesiva de las participaciones o acciones o se hubieran constituido gravámenes sobre las mismas.
  • En caso de pérdida, sustracción, destrucción física o informática, o robo de los libros de socios o acciones nominativas, se podrá legalizar un libro con el contenido de los libros inutilizados por cualquier causa, siempre que se acredite mediante denuncia policial o acta notarial los hechos anteriormente señalados. A estos efectos se incluirá el acta notarial o la denuncia en fichero anexo a la petición de la legalización de los libros.
  • Rectificar libros ya presentados: Habrá que generar un fichero de rectificación que incluya:
  1. Certificación del órgano de administración por el que se dé cuenta del error cometido 
  2. El archivo rectificado en el que constarán los datos correctos.
El portal web del Colegio de Registradores solicitará el número de entrada de la primera presentación para asumir que se trata de una subsanación.

Carmen González
Responsable Dpto. Contabilidad

viernes, 10 de marzo de 2017

SII - Libro Registro de bienes de inversión

El suministro de información relacionado con el Libro Registro de bienes de inversión, aporta una información semejante a la que ya se venía declarando en el modelo 340, ciñéndose su contenido a los datos que el artículo 65 del Reglamento del IVA exige para este libro registro y siempre y cuando el sujeto pasivo del IVA esté sometido a la regla de prorrata:

  1. Identificación del bien.
  2. Fecha del comienzo de utilización del bien.
  3. Regularización anual de las deducciones.
  4. En el caso de entrega del bien se deberá dar de baja el bien de inversión anotando la referencia a la factura que justifique la entrega y la correspondiente regularización.

Este Libro se informará en el último período del año o el último período de actividad (si cesase la misma), siendo la información recogida en el mismo adicional al registro de las compras y ventas de bienes de inversión en los Libros registro de Facturas Expedidas y Recibidas.

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas

Para más información sobre el SII se puede consultar otros artículos donde hemos tratado este tema:

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Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registroNIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                                                                                                                                           
Detalle de datos a SUMINISTRAR en el libro de bienes de inversion o MODIFICAR los transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Datos periodoEjercicioEjercicio impositivo de la facturaObligatorio
PeríodoPeriodo impositivo de la facturaObligatorio
Identificación de la facturaEMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NIF emisor de la facturaNombre-razón social del emisor de la factura asociada a los bienes de inversión Obligatorio
EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del clienteObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada"). Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada")
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura emitidaObligatorio
Fecha de expediciónLa fecha de expedición no podrá ser superior a la fecha en que se suministran los datos a la AEATObligatorio
Datos del bien de inversiónIdentificación del bienDescripción de los bienes objeto de la operaciónObligatorio
Fecha inicio utilizaciónFecha de inicio de utilización del mismoObligatorio
Regularizacion anual de la deducción de IVAOpcional
Identificación entregaOpcional
Regularizacion deducción efectuada en caso de entregaOpcional
                                                                     
Detalle de datos a suministrar para DAR DE BAJA los bienes de inversión previamente transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripción
Datos periodo     Ejercicio
Período
Identificación de la factura     NIF emisor de la factura
Número y serie
Número y serie de la última factura
Fecha de expedición

Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal

viernes, 3 de febrero de 2017

SII - Libro de registro de importes cobrados en metálico superiores a 6.000 euros

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas

Con el Suministro Inmediato de Información, el contribuyente deberá gestionar un Libro de registro de importes cobrados en metálico superiores a 6.000 euros, que aporta información relacionada con los importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de la misma persona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural; facilitando esta información sin necesidad de vincularla a una factura expedida en concreto.

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Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registroNIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                                                                             
Detalle de datos a SUMINISTRAR para cobros en metálico o MODIFICAR los transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Datos periodoEjercicioEl Ejercicio deberá estar comprendido entre el año actual y cuatro años anterioresObligatorio
PeríodoSi el Ejercicio es el correspondiente al año actual, el periodo no podrá ser superior al periodo actualObligatorio
Datos de la contrapartePROVEEDOR IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NombreObligatorio
NIF del representanteOpcional
NIFNIF asociado a la contraparte de la operaciónObligatorio
PROVEEDOR IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del proveedorObligatorio. Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio.
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Importe totalEl importe debe ser superior a 6000 eurosObligatorio
                                                                                                                                         
Detalle de datos a suministrar para DAR DE BAJA los cobros previamente transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripción
Datos periodo     Ejercicio
Período
Datos de la contrapartePROVEEDOR IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
Nombre
NIF del representante
NIF
PROVEEDOR IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del proveedor
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
Número de identificación en el país de residencia

Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal

viernes, 27 de enero de 2017

SII - Datos a suministrar para determinadas operaciones intracomunitarias

El suministro de información relacionado con el Libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias, aporta una información semejante a la que ya se venía declarando en el modelo 340, ciñéndose su contenido a los datos que el artículo 66 del Reglamento del IVA exige para este libro registro:

  1. Operación y fecha de la misma.
  2. Descripción de los bienes objeto de la operación con referencia, en su caso, a su factura de adquisición o título de posesión.
  3. Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate.
  4. Identificación del destinatario o remitente, indicando su número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, razón social y domicilio.
  5. Estado miembro de origen o destino de los bienes.
  6. Plazo que, en su caso, se haya fijado para la realización de las operaciones mencionadas.

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas

Para más información sobre el SII se puede consultar otros artículos donde hemos tratado este tema:

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Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registroNIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             
Detalle de datos a SUMINISTRAR para determinadas operaciones intracomunitarias o MODIFICAR las transmitidas
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Datos periodoEjercicioEl Ejercicio deberá estar comprendido entre el año actual y cuatro años anterioresObligatorio
PeríodoSi el Ejercicio es el correspondiente al año actual, el periodo no podrá ser superior al periodo actualObligatorio
Identificación de la facturaEMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NIF emisor de la facturaNIF asociado al emisor de la factura.
Debe ser el mismo que el NIF del Titular del libro - registro
Obligatorio
EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del clienteObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada"). Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada")
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura emitidaObligatorio
Fecha de expediciónLa fecha de expedición no podrá ser superior a la fecha en que se suministran los datos a la AEATObligatorio
Datos de la contrapartePROVEEDOR IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NombreObligatorio
NIF del representanteOpcional
NIFNIF asociado a la contraparte de la operaciónObligatorio
PROVEEDOR IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del proveedorObligatorio. Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio.
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Información adicional de la operacion Tipo de operación:
Especificación del tipo de factura de operación intracomunitaria.
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
  • (A). El envío o recepción de bienes para la realización de los informes parciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992)
  • (B). Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y 16, apartado 2º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992)
Obligatorio
Clave del declarado:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
  • (D). Destinatario.
  • (R). Remitente.
Obligatorio
Estado miembro de origen o envío:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Código del Estado miembro de la UE origen o destino de los bienes, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden EHA/3202/2008, de 31 de octubre, en su Anexo IV (BOE de 10/11/2008)Obligatorio
Plazo de la operación:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Plazo en días para la realización de las operacionesOpcional
Descripción de los bienes:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Descripción de los bienes objeto de la operación con referencia a la correspondiente factura (40 caracteres)Obligatorio
Dirección del operador intracomunitario:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Dirección del operador intracomunitario contrapartida del residente en España (120 caracteres)Obligatorio
Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
(150 caracteres)Opcional
                                                                     
Detalle de datos a suministrar para DAR DE BAJA las operaciones previamente transmitidas
Datos/ AgrupaciónDescripción
Datos periodo     Ejercicio
Período
Identificación de la factura     NIF emisor de la factura
Número y serie
Número y serie de la última factura
Fecha de expedición

Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal

viernes, 20 de enero de 2017

SII - Pagos sobre facturas registradas en el Libro de registro de facturas recibidas

En este quinto post relacionado con el SII abordamos el suministro de información de los Pagos sobre facturas registradas en el Libro de registro de facturas recibidas.

A la hora de suministrar esta información de cobros a la AEAT deben tenerse en cuenta dos aspectos muy importantes:

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas
  • El suministro de pagos debe ser siempre independiente y posterior al de la factura recibida, en régimen de criterio de caja, que lo origina.
  • La anulación de un pago previamente presentado se realizará enviando el pago que se pretende anular con importe negativo.
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Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registro     NIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                             
Detalle de datos a SUMINISTRAR relacionada con pagos sobre facturas registradas en el Libro de registro de Facturas Recibidas o MODIFICACIÓN de los previamente transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Identificación de la factura     NIF emisor de la facturaNIF asociado al emisor de la factura.
Debe ser el mismo que el NIF del Titular del libro - registro
Obligatorio.
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura pagada que debe existir previamente en el libro de facturas recibidas y el titular debe ser el mismo.
No debe estar dada de baja.
Debe tener asociado el Régimen especial de criterio de caja, es decir, la factura recibida debe haber sido previamente registrada con la clave de Régimen especial / identificación operaciones con trascendencia tributaria de "Régimen especial criterio de caja"
Obligatorio
Número y serie de la última facturaNúmero+serie que identifica a la ultima factura cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"Obligatorio cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"
Fecha de expediciónObligatorio
Pago     Fecha en que se produce el pago total o parcialObligatorio
ImporteObligatorio
Medio
  • Transferencia
  • Cheque
  • No se cobra / paga (fecha límite de devengo / devengo forzoso en concurso de acreedores)
  • Otros medios de cobro / pago
Obligatorio
Descripción del medio o cuenta bancariaObligatorio

Para más información sobre el SII se puede consultar otros artículos donde hemos tratado este tema:


Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal