viernes, 11 de agosto de 2017

Los contrastes de la AEAT en el SII. Qué situaciones describe cada tipo de contraste y cuándo estar alerta

Una de las cuestiones más novedosas que incluye el SII es el proceso de contraste que la AEAT realiza una vez transmitidas las facturas.

Se trata de un proceso que se inicia en el mismo momento del envío y que permite a la AEAT calificar las facturas según el resultado de comparar los envíos realizados por cada una de las partes de la factura: expedidor y receptor, o dicho de otro modo: titular del libro y contraparte.


SII: Suministro Inmediato de Información - Contrastes AEAT - Portal SII


Tipos de contraste


Tal y como la propia AEAT ha documentado en la información técnica que publica en su Web, los datos de contraste que devuelve en relación con la información de las facturas presentadas son los siguientes:
  • SII: Suministro Inmediato de Información - Contrastes AEAT - Portal SII - No contrastableNo contrastable:

  • En general se calificarán como no contrastables:
    • Facturas en las que la contraparte sea extranjera.
    • Facturas donde no sea obligatorio identificar a la contraparte (facturas simplificadas).
    • Facturas en las que la contraparte no está dada de alta en el SII.
    Los registros no contrastables se mantendrán en este estado y la AEAT no intentará nuevamente su contraste. 

  • SII: Suministro Inmediato de Información - Contrastes AEAT - Portal SII - En proceso de contrasteEn proceso de contraste:

  • Estado "temporal" entre el alta/modificación de la factura y su intento de cuadre. Ninguna factura debería permanecer en este estado y, en caso de ser contrastable, acabará por tener alguno de los siguientes tres siguientes.

  • SII: Suministro Inmediato de Información - Contrastes AEAT - Portal SII - No contrastadaNo contrastada:

  • Este estado quiere decir que la AEAT no encuentra el mismo número de factura, para la misma fecha de expedición entre la información suministrada por la contraparte.
    En este caso la contraparte sí está identificada por la AEAT como de alta en el SII.
    Esta situación se produce cuando las facturas se encuentran en alguna en estas dos situaciones:
    • La contraparte todavía no ha enviado al SII la factura.
    • La factura se ha enviado por ambas partes pero con una identificación diferente (alguien ha cometido un error al registrar la factura, informando de un número o de una fecha de expedición equivocada).

  • SII: Suministro Inmediato de Información - Contrastes AEAT - Portal SII - Parcialmente contrastadaParcialmente contrastada:

  • En este caso la AEAT sí encuentra el mismo número de factura, para la misma fecha de expedición entre la información suministrada por la contraparte; sin embargo no coinciden los criterios de cuadre, que son los siguientes:
    • Sumatorio Base Imponible, en operación con inversión de sujeto pasivo.
    • Sumatorio Base Imponible, en operación sin inversión de sujeto pasivo.
    • Sumatorio de Cuotas del impuesto, solo en operación sin inversión de sujeto pasivo.
    • Sumatorio de Cuota de Recargo de equivalencia, sólo en operación sin inversión de sujeto pasivo.
    • Importe total de la factura.

  • SII: Suministro Inmediato de Información - Contrastes AEAT - Portal SII - ContrastadaContrastada:

    Este es el estado que indica que todo cuadra entre el titular del libro y la contraparte de la factura.

Cuándo estar alerta

SII: Suministro Inmediato de Información - Contrastes AEAT - Portal SII
En relación a la cuestión de cuándo estar alerta, primero debemos tener en cuenta que el contraste tiene carácter meramente informativo, por lo tanto el fin último de revisar los contrastes no es tanto buscar la coincidencia con la contraparte, como detectar posibles errores a la hora de registrar las facturas.

Sin perder de vista esta finalidad, la respuesta es diferente dependiendo de si se trata de facturas expedidas o de recibidas:
  • FACTURAS EXPEDIDAS:

  • En el caso de las facturas expedidas, son los registros parcialmente contrastados los que deben llamar nuestra atención.

  • FACTURAS RECIBIDAS:

  • En el caso de registros de facturas recibidas debemos prestar atención tanto a los parcialmente contrastados, como a los no contrastados.

    La razón por la que incluimos a estos últimos es que entendemos que sería extraño que una factura recibida procedente de un obligado al SII no estuviera ya declarada, y la probable causa de la falta de contraste se encuentre en un error por nuestra parte en la identificación del número de factura informado en el registro en cuestión. 

    Es por ello que aconsejamos realizar un chequeo del número de serie + factura y fechas informados. Por otro lado, no olvidéis que el número de factura no se puede modificar en una factura ya presentada, siendo necesario anularla y volverla a presentar (y este proceso debería hacerse hasta el día 15 (incluido) del mes siguiente al del periodo donde el IVA soportado quiera deducirse).

Plazos para la rectificación de errores

Finalmente recordaros que los errores en el suministro de facturas al SII, sin que se haya producido rectificación alguna en la factura en cuestión, podrán modificarse en el sistema.

Esta modificación habrá de realizarse antes del 16 del mes siguiente a aquel en el que se pretende que surtan efecto.


Te invitamos a conocer nuestra solución cloud Portal SII, un servicio web que permite la fácil adaptación al nuevo sistema implantado por la Agencia Tributaria.

Ver vídeo: tutorial demostración del uso y manejo de la gestión del IVA con Portal SII.


Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal

viernes, 7 de julio de 2017

Colaboradores Sociales de la Agencia Tributaria para el SII

CAI Sistemas Informáticos y la Agencia Tributaria han firmado el acuerdo de colaboración social para el SII: Suministro Inmediato de Información, que ha entrado en vigor el 1 de julio.

SII: Suministro Inmediato de Información - CAI Sistemas Colaborador social de la AEAT - Portal SII

El SII obliga a la declaración telemática de los libros registro de IVA (facturas emitidas y recibidas) a aquellas empresas que facturen más de 6 millones de euros, a las que pertenezcan a Grupos societarios a efectos de IVA, a las que estén inscritas en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA) o aquellas empresas que decidan sumarse de forma voluntaria.

SII: Suministro Inmediato de Información - Acuerdo de colaboración social con la Agencia Tributaria - Portal SII
En el marco de la Ley General Tributaria, este acuerdo supone el reconocimiento expreso de CAI Sistemas como empresa suministradora de software que podrá enviar, a través de la Sede electrónica de la AEAT, los registros electrónicos de la facturación del IVA en representación de terceros.


La Agencia Tributaria ha recalcado la importancia de contar con la figura del Colaborador Social como una de las claves para adaptarse al SII de forma exitosa, con los siguientes beneficios:

1.- Prioridad e Interlocución directa: son más de 62.000 las empresas con las que la Agencia Tributaria tendrá que conectarse de forma electrónica para el intercambio de registros de IVA. En caso de sobresaturación de los servidores de la AEAT, se priorizará la figura del colaborador social con los que mantiene una comunicación directa y fiable.
2.- Validez legal: los colaboradores sociales no solo conocemos los procedimientos sino que trabajamos en el diseño y desarrollo aportando mayor valor en la presentación de las declaraciones.
SII: Suministro Inmediato de Información - CAI Sistemas software homologado por la AEAT - Portal SII
3.- Reducción de la problemática con los certificados: la gestión, renovación, firma y trámite entre países de los certificados siempre ha sido una tarea tediosa que se complica más al tener que conectarnos con la AEAT en tiempo real. La carga de trabajo de las empresas se reduce notablemente al derivar toda esta gestión al colaborador social.

En CAI Sistemas ponemos a tu disposición Portal SII, un servicio web que facilita la adaptación al Suministro Inmediato de Información ya que permite transformar la información, gestionarla y remitirla a la Agencia Tributaria, en tiempo y forma, cumpliendo con todos sus requerimientos.

SII: Suministro Inmediato de Información - Software web para la gestión del IVA Online - CAI Sistemas software - Portal SII
PortalSII contempla todos los procesos necesarios, desde el envío del IVA electrónico, hasta la conexión con la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y el resguardo certificado de los documentos enviados así como la información de los libros de contraste recibida de la AEAT en relación al suministro de información.

Además es compatible con cualquier programa de contabilidad, facturación o ERP que permita la exportación de datos.

Regístrate ahora en www.portalsii.es y comienza a disfrutar de todas las ventajas de gestionar el Suministro Inmediato de Información con PortalSII.

También puede ver el vídeo de demostración del uso y funcionamiento de Portal SII.


Para más información sobre el SII se puede consultar otros artículos donde hemos tratado este tema:


Jéssica Fernández Alonso
Responsable Dpto. Marketing y Comunicación

jueves, 25 de mayo de 2017

IV Jornada de Asesores de empresas

Las Jornadas de Asesores organizadas por CAI Sistemas, nacen con el objetivo de crear un punto de encuentro entre profesionales del sector de las Asesorías de Empresas, Gestorías y Despachos Profesionales. Se trata de una reunión en la que poder intercambiar experiencias, valores y opiniones acerca de la actualidad y del entorno que rodea al sector, además de favorecer las posibles colaboraciones entre las empresas asistentes.



El pasado 16 de mayo tuvo lugar en el Auditorio Mar de Vigo la ya IV edición de la Jornada de Asesores de empresas, que reunió a más de 150 profesionales y en la que se abordó uno de los temas que más preocupa actualmente: la implantación del SII: Suministro Inmediato de Información, el nuevo sistema de gestión del IVA online impuesto por la Agencia Tributaria que entrará en vigor el próximo 1 de julio y que afecta a Grandes Empresas, grupos societarios a efectos de IVA,  Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA) y a las empresas que decidan sumarse de forma voluntaria.

La jornada dio comienzo a las 10:00h de la mañana a cargo de Manuel Martínez, Director General de CAI Sistemas Informáticos, que daba la Bienvenida y posteriormente presentaba la solución web Portal CAI (punto de acceso a nuestras aplicaciones en la nube). 

Portal CAI nace como respuesta a las necesidades de nuestros clientes, para ofrecer alternativas web al software en local, con importantes ventajas como la accesibilidad en cualquier momento y a través de cualquier dispositivo o ubicación, siempre con la máxima seguridad. Este nuevo portal se debe al salto tecnológico que se ha dado en los últimos años en materia de internet y dispositivos móviles, por lo que adaptamos nuestros actuales programas de gestión contable, laboral, fiscal y de facturación a la  tecnología Cloud Computing.


La segunda presentación corrió a cargo de Carmen González, responsable del área de Contabilidad de CAI Sistemas y que presentó la digitalización de facturas en el software CAICONTA, así como la versión en la nube del programa CAICONTA.

A continuación fue el turno de Ana Docabo, responsable del área Fiscal que presentó CAIFIS en la web, la solución Cloud del software local con idéntico nombre,  y dejando tras de sí la pausa para el coffee break, en la que los asistentes pudieron no solo conversar entre ellos, sino también con el equipo de CAI Sistemas que ofrece soporte al usuario, aprovechando así para conocer personalmente a los técnicos con los que habitualmente se relacionan virtual o telefónicamente.

Una vez terminado el descanso recogió el testigo Rosario Martínez y Adrián Sabido, que de manera continuada presentaron los programas CAILAB y CAIFAC en la web, nuestras soluciones cloud para la gestión laboral y de facturación.

Por último, para cerrar el acto tomó la palabra de nuevo Ana Docabo, esta vez para explicar en qué consiste la última novedad presentada durante la Jornada: nuestra solución cloud Portal SII, un servicio web que permite la fácil adaptación al nuevo sistema de gestión del IVA SII que obliga a remitir, por vía electrónica  a la AEAT, los detalles sobre la facturación para, con esta información, configurar prácticamente en tiempo real los Libros Registro. Además, es compatible con cualquier programa de gestión de facturas, contable o ERP que permita la exportación de datos.

Aprovechamos este blog para agradecer a todos los asistentes su presencia y participación, imprescindibles para que la IV Jornada de Asesores haya sido un éxito. Continuaremos trabajando en esta línea para convertirnos en la empresa TIC referente en el sector de las Asesorías, Gestorías y Despachos Profesionales.

Víctor Rodríguez Iglesias
 Dpto. Marketing y Comunicación


viernes, 14 de abril de 2017

Legalización de Libros Contables 2016

Como es habitual en estas fechas, debemos cumplir con la obligación de legalizar nuestros libros contables correspondientes al ejercicio 2016.

Normativa a tener en cuenta
  • El artículo 18 de la Ley apoyo a los emprendedores y su internalización, establece que todos los libros que obligatoriamente deben llevar los empresarios, sean de la clase que sean, por tanto también los de actas o los de socios o acciones nominativas, deben ser cumplimentados en formato electrónico legalizándose telemáticamente antes de los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio. Para ejercicios ajustados al año natural la fecha límite será el próximo 30 de Abril.
  • En este sentido la Dirección General de los Registros y el Notariado, mediante la Instrucción del 12/2/2015 y la Instrucción de 01/07/2015, que introduce la posibilidad de enviar encriptados algunos de los ficheros que forman parte de la legalización, desarrollan este artículo 18.
  • Real decreto 602/2016, por el que se modifica el Plan General de Contabilidad cuyos cambios se centran en 3 bloques:
  1. Eliminación del Estado de Cambios del Patrimonio Neto (ECPN) para quien pueda formular balances abreviados. 
  2. Reducción en las indicaciones a incluir en la memoria.
  3. Modificación que atañe a los activos intangibles, especialmente al fondo de comercio en lo referido a los criterios de registro y valoración.
Legalizacion Libros Contables - Software Contabilidad CAICONTA

Aspectos técnicos
  • En relación al aspecto técnico de la legalización de los libros correspondientes al ejercicio 2016, no existe ningún cambio, es decir, presentaremos un archivo comprimido (.zip) que contendrá la totalidad de libros que deseamos registrar (tanto los cifrados como los no cifrados), cuyo nombre será: 

LL+código del registro (5 digitos)+NIF
p.ej. LL36015B12345674


  • Las empresas deberán conservar una copia informática con idéntico contenido y formato, de los ficheros correspondientes a los libros presentados a legalizar, debiendo asimismo conservar, en su caso, la clave secreta que permita desencriptar los ficheros cifrados.

El debate de este año

Las novedades que se plantean para esta campaña se centran en los cambios realizados en las memorias.

Uno de los puntos de discusión, se centra en la obligatoriedad de informar sobre el periodo de pago a proveedores. En relación con este tema, recordemos que esta obligatoriedad se establece en la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010 de Medidas de lucha contra la morosidad en operaciones comerciales y, dado que existe una prevalencia de lo dispuesto por una Ley sobre lo dispuesto por un Real Decreto (en concreto el R.D. 602/2016, que es el que elimina la obligación de informar sobre esta cuestión), deberíamos entender que sigue siendo obligatorio informar sobre el plazo de pago a proveedores, con el agravante si cabe, de que este hecho contraviene los máximos exigidos por la directiva 2013/34/UE.

Otro punto que suscita el debate, es el referido al deber de información sobre el reparto de resultados (orden JUS/206/2009), ya que si bien según lo recogido en el R.D. 602/2016 esta información deja de ser obligatoria, llama la atención que no se modifican las “normas de registro y valoración” incluidas en la memoria y que son un cortapega de las que se incluían en la versión anterior de la memoria.


Notas de interés

    Legalizacion Libros Contables - Software Contabilidad CAICONTA
  • Recordar que no es posible incorporar 2 libros con la misma codificación (p.e. no se pueden poner 2 líneas de libros de actas).
  • Si tenemos diligencias de cierre, éstas pueden adjuntarse como un anexo en la propia página del registro sin incluirla en el fichero zip. De este modo no pagaréis un libro más. Si lo incluyeseis en el zip bajo el epígrafe ‘Otros’ pagaríais un libro más.
  • En cada ejercicio se deberán legalizar las actas del ejercicio precedente. Será necesario que en cada uno de dichos libros conste la fecha de apertura y de cierre del ejercicio.
  • En cuanto a los Libros registro de socios, una vez inscrita la sociedad en el Registro Mercantil, se deberá legalizar un libro, que será el primero de orden en el que conste la titularidad inicial de los fundadores. Una vez legalizado este libro inicial sólo será obligatoria la legalización de un nuevo libro, en los 4 meses siguientes a la finalización del ejercicio, en el que se haya producido cualquier alteración en la titularidad inicial o sucesiva de las participaciones o acciones o se hubieran constituido gravámenes sobre las mismas.
  • En caso de pérdida, sustracción, destrucción física o informática, o robo de los libros de socios o acciones nominativas, se podrá legalizar un libro con el contenido de los libros inutilizados por cualquier causa, siempre que se acredite mediante denuncia policial o acta notarial los hechos anteriormente señalados. A estos efectos se incluirá el acta notarial o la denuncia en fichero anexo a la petición de la legalización de los libros.
  • Rectificar libros ya presentados: Habrá que generar un fichero de rectificación que incluya:
  1. Certificación del órgano de administración por el que se dé cuenta del error cometido 
  2. El archivo rectificado en el que constarán los datos correctos.
El portal web del Colegio de Registradores solicitará el número de entrada de la primera presentación para asumir que se trata de una subsanación.

Carmen González
Responsable Dpto. Contabilidad

viernes, 10 de marzo de 2017

SII - Libro Registro de bienes de inversión

El suministro de información relacionado con el Libro Registro de bienes de inversión, aporta una información semejante a la que ya se venía declarando en el modelo 340, ciñéndose su contenido a los datos que el artículo 65 del Reglamento del IVA exige para este libro registro y siempre y cuando el sujeto pasivo del IVA esté sometido a la regla de prorrata:

  1. Identificación del bien.
  2. Fecha del comienzo de utilización del bien.
  3. Regularización anual de las deducciones.
  4. En el caso de entrega del bien se deberá dar de baja el bien de inversión anotando la referencia a la factura que justifique la entrega y la correspondiente regularización.

Este Libro se informará en el último período del año o el último período de actividad (si cesase la misma), siendo la información recogida en el mismo adicional al registro de las compras y ventas de bienes de inversión en los Libros registro de Facturas Expedidas y Recibidas.

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas

Te invitamos a conocer nuestra solución cloud Portal SII, un servicio web que permite la fácil adaptación al nuevo sistema implantado por la Agencia Tributaria.

Ver vídeo: tutorial demostración del uso y manejo de la gestión del IVA con Portal SII

Para más información sobre el SII se puede consultar otros artículos donde hemos tratado este tema:

Descarga de las tablas en versión PDF                                                                                  
Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registroNIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                                                                                                                                           
Detalle de datos a SUMINISTRAR en el libro de bienes de inversion o MODIFICAR los transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Datos periodoEjercicioEjercicio impositivo de la facturaObligatorio
PeríodoPeriodo impositivo de la facturaObligatorio
Identificación de la facturaEMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NIF emisor de la facturaNombre-razón social del emisor de la factura asociada a los bienes de inversión Obligatorio
EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del clienteObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada"). Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada")
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura emitidaObligatorio
Fecha de expediciónLa fecha de expedición no podrá ser superior a la fecha en que se suministran los datos a la AEATObligatorio
Datos del bien de inversiónIdentificación del bienDescripción de los bienes objeto de la operaciónObligatorio
Fecha inicio utilizaciónFecha de inicio de utilización del mismoObligatorio
Regularizacion anual de la deducción de IVAOpcional
Identificación entregaOpcional
Regularizacion deducción efectuada en caso de entregaOpcional
                                                                     
Detalle de datos a suministrar para DAR DE BAJA los bienes de inversión previamente transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripción
Datos periodo     Ejercicio
Período
Identificación de la factura     NIF emisor de la factura
Número y serie
Número y serie de la última factura
Fecha de expedición

Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal