viernes, 27 de enero de 2017

SII - Datos a suministrar para determinadas operaciones intracomunitarias

El suministro de información relacionado con el Libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias, aporta una información semejante a la que ya se venía declarando en el modelo 340, ciñéndose su contenido a los datos que el artículo 66 del Reglamento del IVA exige para este libro registro:

  1. Operación y fecha de la misma.
  2. Descripción de los bienes objeto de la operación con referencia, en su caso, a su factura de adquisición o título de posesión.
  3. Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate.
  4. Identificación del destinatario o remitente, indicando su número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, razón social y domicilio.
  5. Estado miembro de origen o destino de los bienes.
  6. Plazo que, en su caso, se haya fijado para la realización de las operaciones mencionadas.

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas

Para más información sobre el SII se puede consultar otros artículos donde hemos tratado este tema:

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Ver vídeo: tutorial demostración del uso y manejo de la gestión del IVA con Portal SII

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Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registroNIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             
Detalle de datos a SUMINISTRAR para determinadas operaciones intracomunitarias o MODIFICAR las transmitidas
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Datos periodoEjercicioEl Ejercicio deberá estar comprendido entre el año actual y cuatro años anterioresObligatorio
PeríodoSi el Ejercicio es el correspondiente al año actual, el periodo no podrá ser superior al periodo actualObligatorio
Identificación de la facturaEMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NIF emisor de la facturaNIF asociado al emisor de la factura.
Debe ser el mismo que el NIF del Titular del libro - registro
Obligatorio
EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del clienteObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada"). Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada")
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura emitidaObligatorio
Fecha de expediciónLa fecha de expedición no podrá ser superior a la fecha en que se suministran los datos a la AEATObligatorio
Datos de la contrapartePROVEEDOR IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA
NombreObligatorio
NIF del representanteOpcional
NIFNIF asociado a la contraparte de la operaciónObligatorio
PROVEEDOR IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO
País del proveedorObligatorio. Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • NIF-IVA
  • Pasaporte
  • Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • Certificado de residencia
  • Otro documento probatorio
Obligatorio.
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Información adicional de la operacion Tipo de operación:
Especificación del tipo de factura de operación intracomunitaria.
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
  • (A). El envío o recepción de bienes para la realización de los informes parciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992)
  • (B). Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y 16, apartado 2º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992)
Obligatorio
Clave del declarado:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
  • (D). Destinatario.
  • (R). Remitente.
Obligatorio
Estado miembro de origen o envío:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Código del Estado miembro de la UE origen o destino de los bienes, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden EHA/3202/2008, de 31 de octubre, en su Anexo IV (BOE de 10/11/2008)Obligatorio
Plazo de la operación:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Plazo en días para la realización de las operacionesOpcional
Descripción de los bienes:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Descripción de los bienes objeto de la operación con referencia a la correspondiente factura (40 caracteres)Obligatorio
Dirección del operador intracomunitario:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
Dirección del operador intracomunitario contrapartida del residente en España (120 caracteres)Obligatorio
Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate:
Recoge información que ya se declaraba en el modelo 340
(150 caracteres)Opcional
                                                                     
Detalle de datos a suministrar para DAR DE BAJA las operaciones previamente transmitidas
Datos/ AgrupaciónDescripción
Datos periodo     Ejercicio
Período
Identificación de la factura     NIF emisor de la factura
Número y serie
Número y serie de la última factura
Fecha de expedición

Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal

viernes, 20 de enero de 2017

SII - Pagos sobre facturas registradas en el Libro de registro de facturas recibidas

En este quinto post relacionado con el SII abordamos el suministro de información de los Pagos sobre facturas registradas en el Libro de registro de facturas recibidas.

A la hora de suministrar esta información de cobros a la AEAT deben tenerse en cuenta dos aspectos muy importantes:

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas
  • El suministro de pagos debe ser siempre independiente y posterior al de la factura recibida, en régimen de criterio de caja, que lo origina.
  • La anulación de un pago previamente presentado se realizará enviando el pago que se pretende anular con importe negativo.
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Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registro     NIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                             
Detalle de datos a SUMINISTRAR relacionada con pagos sobre facturas registradas en el Libro de registro de Facturas Recibidas o MODIFICACIÓN de los previamente transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Identificación de la factura     NIF emisor de la facturaNIF asociado al emisor de la factura.
Debe ser el mismo que el NIF del Titular del libro - registro
Obligatorio.
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura pagada que debe existir previamente en el libro de facturas recibidas y el titular debe ser el mismo.
No debe estar dada de baja.
Debe tener asociado el Régimen especial de criterio de caja, es decir, la factura recibida debe haber sido previamente registrada con la clave de Régimen especial / identificación operaciones con trascendencia tributaria de "Régimen especial criterio de caja"
Obligatorio
Número y serie de la última facturaNúmero+serie que identifica a la ultima factura cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"Obligatorio cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"
Fecha de expediciónObligatorio
Pago     Fecha en que se produce el pago total o parcialObligatorio
ImporteObligatorio
Medio
  • 01 - Transferencia
  • 02 - Cheque
  • 03 - No se cobra / paga (fecha límite de devengo / devengo forzoso en concurso de acreedores)
  • 04 - Otros medios de cobro / pago
Obligatorio
Descripción del medio o cuenta bancariaObligatorio

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Para más información sobre el SII se puede consultar otros artículos donde hemos tratado este tema:


Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal

viernes, 13 de enero de 2017

SII - Datos a suministrar para las facturas recibidas

En el cuarto post de la serie de artículos que estamos publicando en relación con el SII, abordamos el suministro de información del Libro de registro de facturas recibidas.

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas

Con un contenido muy parecido al libro de registro del IVA, añade información relativa a los documentos aduaneros y simplifica la relativa a los supuestos de sujección y exención del impuesto.

Otros artículos donde hemos tratado el SII:


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Cabecera
(contenidos actualizados a la versión 0.7)
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registro     NIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
Operación     Tipo de comunicación. Este bloque no aparecerá en caso de baja
  • Alta
  • Modificación (Corrección de errores registrales)
  • Modificación Factura Régimen de Viajeros
Obligatorio
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             
Detalle de datos a SUMINISTRAR para las facturas recibidas o MODIFICAR las transmitidas
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Datos periodo     EjercicioEl Ejercicio deberá estar comprendido entre el año actual y cuatro años anterioresObligatorio
PeríodoSi el Ejercicio es el correspondiente al año actual, el periodo no podrá ser superior al periodo actualObligatorio
Identificación de la factura     EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA      
NIF emisor de la facturaNIF asociado al emisor de la factura.
Debe ser el mismo que el NIF del Titular del libro - registro
Obligatorio
EMISOR DE LA FACTURA IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO      
País del clienteObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada"). Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • 02 - NIF-IVA
  • 03 - Pasaporte
  • 04 - Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • 05 - Certificado de residencia
  • 06 - Otro documento probatorio
  • 07 - No censado
Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada")
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura emitidaObligatorio
Número y serie de la última facturaNúmero+serie que identifica a la ultima factura cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"Obligatorio cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"
Fecha de expediciónLa fecha de expedición no podrá ser superior a la fecha en que se suministran los datos a la AEATObligatorio
Tipo de factura     Especificación del tipo de factura a dar de alta: factura normal, factura rectificativa, tickets, factura emitida en sustitución de facturas.
En parte recoge información que ya se declaraba en el modelo 340 pero la amplía (tema rectificativas)
  • F1 - Factura
  • F2 - Factura Simplificada (ticket)
  • F3 - Factura emitida en sustitución de facturas simplificadas facturadas y declaradas
  • F4 - Asiento resumen de facturas
  • F5 - Importaciones (DUA)
  • F6 - Justificantes contables
  • R1 - Factura Rectificativa (Error fundado en derecho y Art.80 Uno, Dos y Seis LIVA)
  • R2 - Factura Rectificativa (Art. 80.3)
  • R3 - Factura Rectificativa (Art. 80.4)
  • R4 - Factura Rectificativa (Resto)
  • R5 - Factura Rectificativa en facturas simplificadas
Obligatorio
Datos de la factura según su TIPO     FACTURA RECTIFICATIVA - Facturas rectificadas  
Tipo de factura rectificativa
  • S -Por sustitución
  • I -Por diferencias
Obligatorio cuando la clave de Tipo de factura sea "Factura rectificativa"
NúmeroNúmero+Serie que identifica a la facturaOpcional y solo admitido cuando la clave de Tipo de factura sea "Factura rectificativa".
Las facturas rectificadas deben existir previamente en el sistema.
FechaFecha de expedición de la facturaOpcional y solo admitido cuando la clave de Tipo de factura sea "Factura rectificativa".
Las facturas rectificadas deben existir previamente en el sistema.
BaseBase imponible de la factura/facturas sustituidas Obligatorio cuando la clave de Tipo de factura sea "Factura rectificativa" y el Tipo de factura rectificativa sea "Por sustitución"
CuotaCuota repercutida de la factura/facturas sustituidaObligatorio cuando la clave de Tipo de factura sea "Factura rectificativa" y el Tipo de factura rectificativa sea "Por sustitución"
RecargoCuota recargo de equivalencia de la factura/facturas sustituidasObligatorio cuando la clave de Tipo de factura sea "Factura rectificativa" y el Tipo de factura rectificativa sea "Por sustitución"
RECIBIDA EN SUSTITUCIÓN DE FACTURAS SIMPLIFICADAS FACTURADAS Y DECLARADA - Facturas agrupadas  
NúmeroNúmero+Serie que identifica a la facturaOpcional cuando la clave de Tipo de factura sea "Emitida en sustitución de facturas simplificadas"
FechaFecha de expedición de la facturaOpcional cuando la clave de Tipo de factura sea "Emitida en sustitución de facturas simplificadas"
Fecha de la operación     Fecha en la que se ha realizado la operación siempre que sea diferente a la fecha de expediciónSi se incluye debe ser distinta de la fecha de expediciónOpcional
Régimen IVA / identificación operaciones con trascendencia tributaria     Clave que identificará el tipo de operación o el Régimen IVA con transcendencia tributaria (admitirá hasta tres claves diferentes)
  • 01 - Operación de régimen general
  • 02 - Operaciones por las que los empresarios satisfacen compensaciones REAGP
  • 03 - Operaciones a las que se aplique el Régimen IVA de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
  • 04 - Régimen IVA oro de inversión
  • 05 - Régimen IVA agencias de viajes
  • 06 - Régimen IVA grupo de entidades en IVA (nivel avanzado)
  • 07 - Régimen IVA criterio de caja
  • 08 - Operaciones sujetas al IPSI / IGIC
  • 09 - Adquisiciones intracomunitarias de bienes y prestaciones de servicios
  • 12 - Operaciones de arrendamiento de local de negocio
  • 13 - Factura correspondiente a una importación (informada sin asociar a un DUA)
  • 14 - Primer semestres 2017
Es obligatoria la clave principal (la primera que se informa).
En caso de utilizar más de una clave pueden realizarse las siguientes posibles combinaciones:
  • Si la clave principal es la 07 (Régimen IVA criterio de caja) entonces podrá informar como claves adicionales:
    • 01
    • 03
    • 05
    • 12
  • Si la clave principal es la 05 (Régimen IVA agencias de viajes) entonces podrá informar como claves adicionales:
    • 01
    • 12
  • Si la clave principal es la 12 (Operaciones de arrendamiento de local de negocio) entonces podrá informar como claves adicionales:
    • 08
  • Si la clave principal es la 06 (Régimen IVA grupo de entidades en IVA (nivel avanzado)) entonces podrá informar como claves adicionales:
    • 12
Número de registro autorización     Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturación o de libro registroEl sujeto pasivo autorizado, antes del primer envío del registro de facturación correspondiente la autorización, deberá remitir copia de la misma en el apartado previsto para aportar documentación complementaria.
Importe total de la factura     Importe total de la facturaOpcional
Base imponible al coste     Para grupos de IVAOpcional. Sólo se puede rellenar cuando la clave de Régimen IVA / identificación operaciones con trascendencia tributaria sea "Régimen IVA grupo de entidades en IVA (Nivel Avanzado)"
Descripción de la operación     Descripción del objeto de la facturaEn 500 caracteresObligatorio
Desglose de la factura     CON INVERSIÓN DE SUJETO PASIVO
Operaciones sujetas en el TAI
Tipo impositivoPorcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuotaObligatorio
Base imponibleMagnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivoObligatorio
Cuota soportadaCuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivoObligatorio
INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO      
Tipo impositivoPorcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuotaObligatorio
Base imponibleMagnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivoObligatorio
Cuota soportadaCuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivoObligatorio
Tipo recargo de equivalenciaPorcentaje asociado en función del tipo de IVAOpcional. Nunca aparecerá cuando se detalle una prestación de servicios
Cuota recargo equivalenciaCuota resultante de aplicar a la base imponible el tipo de recargo de equivalenciaOpcional. Nunca aparecerá cuando se detalle una prestación de servicios
Datos del proveedor     PROVEEDOR IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA      
NombreObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada")
NIF del representanteOpcional
NIF del proveedorObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada"). Si el proveedor no tiene NIF, será obligatorios los tres apartados siguientes.
PROVEEDOR IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO      
País del proveedorObligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada"). Cuando en el campo Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia se informe con la clave "NIF-IVA" no será exigible el código país.
Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
  • 02 - NIF-IVA
  • 03 - Pasaporte
  • 04 - Documento oficial de identificación expedido por el pais o territorio de residencia
  • 05 - Certificado de residencia
  • 06 - Otro documento probatorio
  • 07 - No censado
Obligatorio (opcional cuando el Tipo de Factura es una "Factura simplificada")
Número de identificación en el país de residenciaObligatorio cuando el País del cliente no sea España
Fecha del registro contable     Fecha del registro contable de la operación. Se utilizará para el plazo de remisión de las facturas recibidasObligatorio
Cuota deducible     Obligatorio
                                                                     
Detalle de datos a suministrar para DAR DE BAJA las facturas previamente transmitidas
Datos/ AgrupaciónDescripción
Datos periodo     Ejercicio
Período
Identificación de la factura     NIF emisor de la factura
Número y serie
Número y serie de la última factura
Fecha de expedición

Ana Docabo Madriñán
Responsable Dpto. Fiscal

jueves, 5 de enero de 2017

SII - Cobros sobre facturas registradas en el Libro de registro de facturas expedidas

En este tercer post relacionado con el SII abordamos el suministro de información de los Cobros sobre facturas registradas en el Libro de registro de facturas expedidas.

SII - Suministro Inmediato de Información del IVA - caisistemas

A la hora de suministrar esta información de cobros a la AEAT deben tenerse en cuenta dos aspectos muy importantes:

  • El suministro de cobros debe ser siempre independiente y posterior al de la factura expedida que lo origina, y siempre y cuando el contribuyentes se halle en régimen de criterio de caja.
  • La anulación de un cobro previamente presentado se realizará enviando el cobro que se pretende anular con importe negativo.
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Cabecera
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Titular del libro - registro     NIF declaranteObligatorio
Nombre declaranteObligatorio
NIF representante legalEn principio es opcional; sin embargo téngase en cuenta que si el NIF del Titular del libro - registro es de un menor (empieza por K) este dato es obligatorio y debe ser distinto del NIF del titular
                                                                                                                                                       
Detalle de datos a SUMINISTRAR relacionada con cobros sobre facturas registradas en el Libro de registro de Facturas Expedidas o MODIFICACIÓN de los previamente transmitidos
Datos/ AgrupaciónDescripciónValores permitidos¿Es OBLIGATORIO?
Identificación de la factura     NIF emisor de la facturaNIF asociado al emisor de la factura.
Debe ser el mismo que el NIF del Titular del libro - registro
Obligatorio.
Número y serieNúmero+Serie que identifica a la factura cobrada que debe existir previamente en el libro de facturas expedidas y el titular debe ser el mismo.
No debe estar dada de baja.
Debe tener asociado el Régimen especial de criterio de caja, es decir, la factura expedida debe haber sido previamente registrada con la clave de Régimen especial / identificación operaciones con trascendencia tributaria de "Régimen especial criterio de caja"
Obligatorio
Número y serie de la última facturaNúmero+serie que identifica a la ultima factura cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"Obligatorio cuando el Tipo de Factura es un "Asiento resumen de facturas"
Fecha de expediciónObligatorio
Cobro     Fecha en que se produce el cobro total o parcialObligatorio
ImporteObligatorio
Medio
  • Transferencia
  • Cheque
  • No se cobra / paga (fecha límite de devengo / devengo forzoso en concurso de acreedores)
  • Otros medios de cobro / pago
Obligatorio
Descripción del medio o cuenta bancariaObligatorio

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